落实 “进一步减轻企业税费负担”工作实施细则

发布日期:2017-11-23 14:08:53浏览次数:字体:[ ]

 

落实 “进一步减轻企业税费负担”工作实施细则

 

为贯彻落实《山东省人民政府 关于进一步降低实体经济企业成本的实施意见》(鲁政发〔2017〕6号)和《淄博市人民政府 关于贯彻落实鲁政发〔2017〕6号文件进一步降低实体经济企业成本的实施意见》(淄政发〔2017〕9号)文件精神,进一步优化营商环境,结合工作实际,制定如下实施细则。

一、工作目标

贯彻落实党的十九大精神和国家、省、市关于降成本有关工作部署,按照全市“一个定位、三个着力”总体思路和“四位一体、组群统筹、全域融合”城市工作思路、“建设现代化组群式大城市”奋斗目标、“坚持三个不能、做到三个带头、坚守五条底线”新要求,强化政策落实,切实减轻企业税费负担。

二、工作重点

——落实好研发费用加计扣除政策。及时贯彻落实国家、省有关新材料、关键零部件、环境保护专用设备、节能节水专用设备等企业所得税优惠政策,促进研发费用加计扣除政策高效落实。

——扩大政府性基金免征范围。认真落实国家有关政策措施,将教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金的免征范围,由月销售额或营业额不超过3万元的缴纳义务人扩大到月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人。自2017年4月1日起,将残疾人就业保障金的免征范围由在职职工总数20人(含)以下的小微企业,调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。自2017年6月1日起至2020年12月31日,减半征收地方水利建设基金,即对本省行政区域内缴纳增值税、消费税的企事业单位和个体经营者,其地方水利建设基金征收比例,由按照增值税、消费税实际缴纳额的1%调整为0.5%”。

——继续停征、降低和整合部分政府性基金。落实已明确的减免政府性基金等政策,自2016年2月1日起,将新菜地开发建设基金、育林基金的征收标准降为零。自2017年4月1日起,取消城市公用事业附加和新型墙体材料专项基金。

——健全完善收费目录清单制度。全面实施涉企收费目录清单管理,将涉企行政事业性收费、政府性基金、政府定价或指导价经营服务性收费、行政审批前置中介服务收费等项目清单,通过市政府门户网站、市财政局网站、市物价局网站等多种途径,常态化向社会公布。跟踪涉企收费目录清单落实情况,按照国家、省统一部署,开展涉企收费清理专项检查。

——清理规范社会团体收费。建立政府部门向行业协会商会转移委托职能的目录清单,严禁行业协会商会利用行政资源强制向企业收取费用行为,严禁以各种方式强制向企业收取费用行为,严禁以各种方式强制企业赞助捐赠、订购报刊、参加培训、加入社团、指定服务、考核评比。厘清行业协会商会与行政机关边界,2017年10月31日前,完成行业协会商会与行政机关脱钩工作,2018年起,行业协会商会全面按照新的体制机制运行。

三、工作措施

(一)落实好研发费用加计扣除政策。

1、开展政策宣传辅导

(1)合作开展政策宣传。充分利用办税服务厅、税务网站、12366纳税服务热线、微信微博等方式开展多维度、多渠道的宣传,提醒纳税人及时申报享受研发费用加计扣除优惠政策。印发宣传资料,发放政策告知书,扩大宣传辅导覆盖面,方便企业及时了解政策和管理要求。

牵头单位:市国税局、市地税局

责任单位:市财政局、市经济和信息化委、市科技局

时间安排:持续推进

(2)联合开展政策培训。联合组织专项政策培训,为企业提供研发项目管理和研发费用归集等政策辅导,协助企业准确把握研发费用加计扣除政策的变化、执行要点、主要风险点,掌握研发费用加计扣除政策的要点和办税程序,及时申请享受政策。

牵头单位:市国税局、市地税局

责任单位:市财政局、市科技局

时间安排:持续推进

(3)深入开展政策辅导。精准锁定政策受惠企业群体,以座谈调查、上门辅导等形式,引导企业规范财务核算,从税务角度提出企业财务与研发部门协同配合的建议,帮助企业实现“研发与核算一体化”,最大限度的释放政策效能。

牵头单位:市国税局、市地税局

责任单位:市财政局、市经济和信息化委、市科技局

时间安排:持续推进

2、优化管理兑现服务

对企业所得税优惠事项由审批改为备案,最大限度简化纳税人提供的备案资料,简化管理方式,优化操作流程,确保政策落地。

牵头单位:市国税局、市地税局

时间安排:持续推进

3、抓好政策贯彻落实

(1)强化督导检查。税务部门和科技、经信部门开展联合督导检查,加大对政策落实的督导力度,把研发费加计扣除政策落实情况作为绩效考核的重要内容,密切跟踪政策执行情况,随时收集基层和纳税人政策落实情况的反馈和工作建议,确保政策兑现到位。

牵头单位:市国税局、市地税局

责任单位:市财政局、市经济和信息化委、市科技局

时间安排:持续推进

(2)深化政策效应分析。全面统计全市研发费用加计扣除等政策落实数据,联合开展数据测算,测算政策变化对全市财政收入的影响,测算政策落实对降低企业成本、促进企业转型发展的影响,提高政策分析质量。

牵头单位:市国税局、市地税局

责任单位:市财政局、市经济和信息化委、市科技局

时间安排:持续推进

(3)完善合作机制。落实税收保障联席会议制度,充分利用税收保障系统,推动财政、国税、地税、经信、科技、不动产部门等完善信息共享机制,共同研究研发费用加计扣除等政策落实中存在的问题和主要风险点,制定针对性的解决措施。

牵头单位:市财政局、市国税局、市地税局

责任单位:市经济和信息化委、市科技局等

时间安排:持续推进

(二)扩大政府性基金免征范围。

1、政策及时传达。在收到中央、省文件的第一时间,会同相关单位对文件进行转发,确保政策迅速传达。同时,将扩大免征政府性基金的政策文件通过政府门户网站、财政网、物价网等多种媒体实时向社会公示,实现信息对称,便于社会公众了解掌握政策信息。

牵头单位:市财政局

责任单位:市物价局、市地税局

时间安排:持续推进

2、加强部门配合,健全工作机制。教育费附加、地方教育附加、水利建设基金作为一个增值税附属税种,受增值税征管制约很大,由市财政局牵头,国税局、地税局成立政策落实领导小组,进一步加强国地税合作,健全工作机制,加强部门信息共享和协税共治工作。

牵头单位:市财政局

责任单位:市国税局、市地税局

时间安排:持续推进

3、借助信息化,优化纳税服务。对于自行申报纳税人,打通金税三期税收管理系统国地税信息壁垒,在纳税人按月自行申报纳税时,系统自动提取国税增值税经营收入信息,月经营收入不超过10万元的纳税人,系统自动识别并自行教育费附加、地方教育附加、水利建设基金零申报;对于代开发票纳税人在月经营收入不超过10万元时,前台办税人员不征收教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。下一步,借鉴自行申报纳税人的管理方式,进一步优化金税三期税收管理系统,将税收优惠政策落实到位。

牵头单位:市地税局

责任单位:市国税局、市财政局

时间安排:持续推进

4、加强日常控管,确保优惠政策落实到位。对扩大有关政府性基金免征政策的落实情况纳入日常执法督察,确保相关优惠政策落实到位。

牵头单位:市地税局

责任单位:市财政局

时间安排:持续推进

(三)继续停征、降低和整合部分政府性基金。

1、政策及时传达

(1)在收到中央、省文件的第一时间,会同相关单位对文件进行转发,对区县和相关执收单位及时下发《关于转发鲁财综〔2017〕22号文件的通知》(淄财非税〔2017〕13号)等文件,确保政策迅速传达。

牵头单位:市财政局

责任单位:市国土资源局、市林业局、市物价局

时间安排:全年工作

(2)将取消、整合、停征、调整征收标准的政府性基金政策文件通过政府门户网站、财政网、物价网等多种媒体实时向社会公示,实现信息对称,便于企业和社会公众实时了解掌握政策信息。

牵头单位:市财政局

责任单位:市国土资源局、市林业局、市物价局

时间安排:持续推进

2、政策落实到位。根据文件规定,做好调整政府性基金征收政策的落实,要求相关执收单位在收费窗口的显著位置进行公示,对缴款人进行政策解读,确保严格按照文件要求征收。

牵头单位:市财政局

责任单位:市国土资源局、市林业局、市物价局

时间安排:全年工作

3、严把系统征收关。一是用收费项目。按照文件规定时间,省财政厅在《山东省非税收入征收管理系统》中将城市公用事业附加和新型墙体材料专项基金等收费项目在系统项目库中停用,确保相关执收单位无法使用此收费项目开具票据进行收费。二是对相关执收单位使用的非税票据进行审验核销,从源头上把好关。

牵头单位:市财政局

责任单位:市国土资源局、市林业局、市物价局

时间安排:持续推进

(四)健全完善收费目录清单制度。

1、健全完善涉企收费目录清单制度

(1)全面实施涉企收费目录管理,包括涉企行政事业性收费、政府性基金、政府定价或指导价经营服务性收费、行政审批前置中介服务收费等项目清单。落实每年5月31日前市与区县同步向社会公示目录政策,出台本行政区域内的《现行(涉企)行政事业性收费、政府性基金项目目录》,构建市区联动、全面覆盖、无缝衔接、动态调整的收费目录常态化公示制度。

牵头单位:市财政局、市物价局

时间安排:持续推进

(2)根据中央、省统一安排,建立收费项目“一张网”,参照中央、省收费目录形式,市与区县同步发布公告,公布了《2017年淄博市行政事业性收费目录清单》、《2017年淄博市涉企行政事业性收费目录清单》、《2017年淄博市考试考务费目录清单》和《2017年淄博市政府性基金目录清单》。重点跟踪涉企收费目录清单落实情况,目录清单之外的行政事业性收费和政府性基金,公民、法人和其他组织有权拒绝缴纳;政府定价或指导价经营服务性收费、行政审批前置中介服务收费严格按照清单规定收取。

牵头单位:市财政局、市物价局

时间安排:全年工作

2、建立健全收费目录常态化公示制度

出台的目录清单,均通过市政府门户网站、市财政局网站、市物价局网站等多种途径向社会公示。同时,根据中央、省有关收费项目政策及时对目录进行动态调整,做到实时更新,不断提高收费信息社会化公开工作水平,消除信息不对称情况,为人民群众和社会监督提供法律依据,构建多方位监督的收费行为立体监控体系。

牵头单位:市财政局、市物价局

时间安排:市与区县同步,全年。

3、及时了解增加企业负担情况。开展工业企业负担问题调查,采取调查问卷、个别谈话、听取企业意见等方式,调查了解企业有无“乱检查、乱收费、乱摊派、乱罚款”等增加企业负担情况,积极协调解决相关涉企问题,切实减轻企业负担。

牵头单位:市经济和信息化委

责任单位:市物价局

时间安排:持续推进

4、做好涉企收费专项检查工作

(1)根据《财政部 关于严格落实国家相关降费减负政策的函》(财税政便〔2017〕13号)和《山东省财政厅 转发财政部<关于严格落实国家相关降费减负政策的函>的通知》(鲁财综便函〔2017〕4号)要求,及时下发《关于转发鲁财综便函〔2017〕4号文的通知》(淄财非税函〔2017〕4号),将文件转发给各区县财政部门及相关执收单位,迅速开展自查工作。

牵头单位:市财政局

时间安排:2月份

(2)按照省审计厅、省财政厅、省民政厅、省物价局制定的《山东省涉企收费专项调查工作方案》,共选取了110户企业(其中市级20户,区县90户)和137个执收单位进行调查统计。本次调查所指涉企收费,是指以企业为缴费主体,向有关政府部门单位、行业协会商会、中介机构等缴纳的各类费用。

牵头单位:市审计局

责任单位:市财政局、市民政局、市物价局

时间安排:5月份

(五)清理规范社会团体收费。

1、坚决清理各类违法违规收费行为。社会团体一律不得利用主管部门有关规定强制企业入会,不得利用行业影响力以评比表彰、评审达标等方式违规收费。建立政府部门向行业协会商会转移委托职能的目录清单,严禁行业协会商会利用行政资源强制向企业收取费用行为,严禁以各种方式强制企业赞助捐赠、订购报刊、参加培训、加入社区、指定服务、考核评比。

牵头单位:市民政局

责任单位:市编办、市发展改革委、市财政局、市物价局

时间安排:持续推进

2、切实清理不合理的收费行为。会费档次较多、标准较高的,要调整会费档次、降低会费标准,鼓励会费结余较多的行业协会商会主动减免会员企业会费。对各社会团体除会费外的其他收费进行审核,取消违规收费项目、降低不合理收费标准。

牵头单位:市民政局

责任单位:市发展改革委、市财政局、市物价局

时间安排:持续推进

3、加大政策公开力度。通过门户网站集中公示各社会团体会费和其他收费的项目和标准,增加政策透明度,接受社会监督。

牵头单位:市民政局

责任单位:市发展改革委、市财政局、市物价局

时间安排:持续推进

4、清理规范工作的方法阶段步骤

 ( 1 )自查自清阶段(9月底前)。各区县、市直各有关部门对所属社会团体涉企收费情况,认真开展自查自纠,并提出本地区、本部门清理收费项目、降低收费标准的意见。

(2)清理规范阶段(10月底前)。市民政局将会同市物价局、市财政局对各行业协会商会报送的材料进行审查。各行业协会商会要根据审查结果,采取取消不合法不合理收费项目、降低偏高收费标准、主动调整会费档次、降低会费标准、减免会员企业会费等措施,抓好落实整改和规范管理。市民政局将结合各行业协会商会自查自清情况,按照“双随机、一公开”原则,对全市性行业协会商会涉企收费情况开展全面检查,对重点违法违规涉企收费问题严肃处理,并追究有关责任人员的责任。

(3)公布清单阶段(12月底前)。市民政局将通过淄博市民政局官网集中公示已脱钩和无业务主管单位的全市性行业协会商会会费和其他收费的项目与标准,增加政策透明度,公开曝光典型案件,接受社会监督。各单位收费项目和标准的报送情况,今后将作为社会组织年检年报、等级评估以及是否纳入符合政府购买服务资格名录、是否给予资金扶持的重要参考和依据。

牵头单位:市民政局

责任单位:市发展改革委、市财政局、市物价局

时间安排:按阶段工作时间安排

四、保障措施

(一)加强组织领导。领导高度重视,一把手亲自抓,各责任单位根据职责分工,研究制定年度具体工作实施计划,找准工作抓手,明确完成时限和具体责任人,确保各项工作顺利开展、取得实效。

(二)强化协调配合。市财政局总牵头,市国税局、市经济和信息化委、市地税局、市国土资源局、市林业局、市民政局、市编办、市发展改革委、市科技局等单位根据各自职能分工,加强沟通配合,按时保质保量完成各项工作。

(三)完善统计报告机制。及时分解任务目标,建立工作台账,明确时间节点,形成统计报表体系,定期统计调度工作进展情况,对发现的问题及时预警、及时分析、及时解决,牢牢把握工作主动权。

(四)完善督导考核机制。健全完善督查督导机制,围绕确定的时间表、路线图,形成的工作台账,定期对工作进展情况进行督导检查、调度通报,确保各项工作扎实有序推进。加强工作考核,将工作完成及报送情况列入综合考核范围,严格考核奖惩,强化考核结果运用,确保高质量、高标准完成各项目标任务。

(五)加强舆论引导。加强与媒体沟通,准确解读政策要求,主动宣传各项惠企收费政策和清理规范工作取得的实效,及时发布权威信息,公开曝光典型案件。做好舆论引导,凝聚社会共识,营造良好舆论氛围。


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