案例简介

关 键 词：智税服务 无感监管 新模式

涉及领域: 纳税

服务对象：企业

取得成效：2021年以来，高新区税务局通过“智税”服务，围绕复工复产、复商复市，税收专家顾问团队辅导企业享受税费减免1.79亿元。“智税”服务被列为2021年度全省税务系统制度创新项目，淄博市十大民生领域创新项目。相关经验做法作为我省典型工作在总局“大企业税收服务和管理工作平台”介绍推广，被“新华网”“学习强国”“大众网”等多家新闻媒体及平台宣传报道。

案例详情

面对新冠疫情带来的影响，淄博高新区主动应对挑战，深挖税收大数据应用潜力，打造一流营商环境需要创新税收监管模式。高新区税务局按照“无风险不打扰、低风险预提醒、中高风险严监控”的原则，对企业纳税人实行分级分类管理，以数据分析代替传统的入户调账监管，以数据对话代替传统的面对面质询，通过数据分析、数来数往，实现“无感监管”。

一、采用“模板识别”，实现“疑点筛选标准化”

创立“三表四系统”全税种分析测算法，即依托纳税人资产负债表、利润表、现金流量表三张财务报表和金税三期系统、增值税发票电子底账管理系统、税收大数据资产管理与服务平台、增值税发票分析系统四个系统的数据测算方法。一是以“利润还原”为基础，以固定不变的横轴模型和可拓展延伸的纵轴模型为梁柱，选取典型行业中的典型样本企业“解剖麻雀”，总结容易漏享的优惠政策，提炼企业存在的共性风险问题。制订“行业风险模板”和“风险事项模板”，借助分析助手程序，筛选企业存在的行业性和个性问题，实现疑点筛选标准化，做到“一把尺子量到底”；二是依托系统对各税种与会计数据间的逻辑勾稽关系和税收监管工作经验进行数字化、网络化、智能化提升，多维度对纳税人进行定期扫描，实现风险识别自动化。三是对典型性、行业性、系统性的风险事项进行总结提炼，制作涵盖18个行业、15个重点事项的“风险防控指南”，对纳税人涉税风险行为进行事前筛选、事前分析、事前预警，制订税收风险管理意见书，向企业推送疑点问题或潜在风险，提出加强内控管理的意见和建议，将涉税风险消灭在萌芽阶段。

二、推广“云函询”，实现“数据对话辨症结”

对经数据分析确定存在疑点的企业，税务机关以线上“云函询”方式，通过电子邮件、即时通讯软件等线上方式发送函询文本，纳税人提供相关数据对疑点问题加以解释说明。通过税企间多轮“数据对话”，解除纳税人存在的疑点或者进一步确定问题症结。“云函询”从数据获取、疑点分析，到问题质证、风险应对，全程无需入户、不与纳税人见面，以“非接触式”的税收风险分析应对方式，实现了“不见面监管”。通过数据传递统一存档、风险应对依据可查、征纳函件轨迹可溯，提高了税收监管规范性和透明度。

三、推行“税收顾问”，实现“点对点服务破难题”

对经“云函询”仍未能解决的问题，淄博高新区创新税收顾问制度，一方面从供给侧出发，把分散在各个岗位的11名注册会计师、税务师、公职律师等“三师”人员，和7名省税务局大数据和风险管理、国际税收、出口退税等人才库人员集中起来“握指成拳”，最大限度发挥人才资源优势。同时，外聘3名企业财务专家和3名执业律师，组成由“税、企、律”三方联合的税收专家顾问团队，建立涵盖定点联系、定期跟进、反馈跟踪、案例会商、学习培训、廉政监督的全链条、闭环式运作规范，在服务供给的主体、内容、能力发力，全面提升服务产品供给质量；另一方面从需求侧出发，创新“非接触式”、“牵一企、连一片”等方法，对企业开展全方位“体检”，找准企业需求；针对上市企业“孵化”难、高新技术企业认定难、复工复产用工难等问题，开出了一系列靶向性“处方”，破解企业症结；辅导大企业建立风险评估指标体系，帮助规避境外涉税风险，真正帮助企业砌好“防火墙”，建好“护航队”。